司法書士

司法書士が受け取る
立替金 

司法書士が
依頼者のために
登録免許税等の
立替払い
をし,

相手方に
立替金
として請求し
ている場合

その部分については
不課税になります。

(不課税) 

2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

対価の額が確定していない場合

対価の額が確定していない場合 末日の現況により
その金額を
適正に見積もる

ものとします。
(課税)

その後の確定額と
見積額とが
異なるとき
その差額を

確定日の属する
課税期間において
加算・減算

します。

法人税においても同様

2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

免税事業者→課税事業者で返品

免税事業者

課税事業者

免税事業者であった
課税期間における
商品の売上げについて、

課税事業者になった後で
返品を受けた場合
には、

課税売上げにかかる消費税額から
控除できない


課税事業者となった後において
免税事業者当時の
課税資産の譲渡等について
売上げにかかる対価の返還を行った場合
には,

控除できない

 
課税事業者

免税事業者になった場合の注意点

免税事業者となった後において
課税事業者当時の
課税資産の譲渡等について
売上げにかかる対価の返還を行った場合
には,

控除できない

 
2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

課税資産の固定資産売却損

課税資産の
固定資産売却損

課税資産については
売却損が出たとしても

譲渡対価

課税標準となります。

役員に対する低額譲渡を除く

2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

低額譲渡/みなし譲渡

法人が
その役員に対して
課税資産を
著しく低い対価の額により
譲渡した場合

法人が
その役員に対して
課税資産を
著しく低い対価の額により
譲渡した場合
には,

時価

課税標準になります。
(課税)


著しく低い対価の額とは
その譲渡の時の時価の
おおむね50%に満たない金額

棚卸資産の譲渡である場合は

仕入れの金額以上の金額であり
かつ
通常他に販売する価額の
おおむね50%の金額

であれば
その取扱いが認められます


法人が
その役員に対して
課税資産を贈与した場合  

法人が
その役員に対して
課税資産を贈与した場合
には,
資産の譲渡があったものとみなされ,

時価

課税標準となります。
(課税)


棚卸資産を贈与した場合において、

課税仕入れにかかる

支払対価の額に相当する金額以上で
かつ
通常の販売価額の
おおむね50%以上の金額

対価としていれば、
その金額に基づき
確定申告している場合には
認められます。

  

個人事業者が
棚卸資産を
自家消費した場合
個人事業者が
棚卸資産を
自家消費した場合

みなし譲渡にかかる対価の額は,
自家消費の時における
その棚卸資産の価額

(時価)

によりますが,

その棚卸資産の
課税仕入れにかかる支払対価の額に
相当する金額以上で,
かつ
通常の販売価額の
50%以上の金額

計算する。
(課税)

棚卸資産以外の資産で事業の用に供していたものを
自家消費した場合は、その資産の時価により課税される

所得税は通常の販売価格の70%相当額(仕入価額以上)を事業所得の計算上総収入金額に算入しなければならない。

法人税では,時価で計上が必要か?

2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,

課税資産の譲渡等の対価

課税資産の譲渡等の対価
契約等において
本体価格(税抜価額)と
消費税額および地方消費税額とを
明らかにしていない場合
には

その課税資産の譲渡等の対価は
消費税等を
含んだもの

になります。

この場合
課税資産等の
税抜対価の額は

契約金額×110分の100

です。

2020年1月4日 | カテゴリー : 売上 | 投稿者 : 税理士さいたま市,大宮,浦和,岩槻,上尾市,蓮田市,